Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса

ОЦЕНКА СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату характе­ризуют имущественное положение предприятия. К имуществу от­носят внеоборотные и обратные активы, цена которых от­ражена в первом и втором разделах бухгалтерского баланса.

Для исследования размещения имущества предприятия, динамики Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса цены и состава имущества, его структуры составляют анали­тические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень и тенденции конфигураций.

При анализе имущества предприятия нужно держать в голове о последующих закономерностях:

При значимом удель­ном весе длительных денежных вложений, в Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса особенности при их увеличении за год, нужно изучить эффективность вложения средств в другие предприятия. Для этого ассоциируют проценты дохода на инвестированный капитал; процент по вложениям в другие предприятия должен быть выше, чем на средства, вложен­ные в собственное создание;

существенное повышение удельного веса обратных активов может свидетельствовать об изменении вида деятельности предприятия — может быть расширение торгово-посреднической дея­тельности по сопоставлению с производственной. При всем этом необходи­мо изучить структуру припасов;

понижение удельного веса дебиторской задолженности оценива­ют положительно Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса, в особенности если имеется в виду длительная за­долженность (более чем 12мес).

Создание и повышение имущества предприятия вероятны за счет собственных и заемных средств (капитала). Изменение капи­тала отражается в пассиве бухгалтерского баланса.

Анализ проводят по последующей схеме:

определяют, за счет какого капитала (собственного либо заемно­го) поменялось Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса имущество предприятия и как это воздействовало на из­менение заемного капитала;

при увеличении заемного капитала за счет кредиторской задол­женности определяют ее вид по стр. 621—628 пассива бухгалтерс­кого баланса;

сумму кредиторской задолженности ассоциируют с суммой де­биторской задолженности. Если повышение кредиторской задол­женности по стр. 620 перекрывается приростом дебиторской за­долженности, платежи Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса по которым ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (стр. 230), то это не тянет за собой ухудше­ния денежного состояния предприятия;

при расчете наличия собственных обратных средств нужно держать в голове, 100 длительные заемные средства (стрю510) употребляют для формирования внеоборотных активов (стр.190), потому собственные обратные средства определяют так Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса: стр.490-стр.190.

Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса

В современных критериях анализ платежеспособности предпри­ятий АПК заполучил очень животрепещущее значение. Платеже­способность почти всегда ассоциируется с ликвиднос­тью, т. е. возможностью перевоплощения активов предприятия в средства для следующей оплаты долгов. Платежеспособность оценивают по данным бухгалтерского баланса на базе диагнос­тики ликвидности обратных средств Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса.

Ликвидность рассматривают с 2-ух сторон: как время, необхо­димое для реализации активов, и как сумму, вырученную от их про­дажи. Почти всегда стремительная продажа активов вероятна со значимой скидкой в стоимости.

В общем случае платежеспособность оценивают как отношение ликвидных обратных активов предприятия к его короткосрочным долговым обязанностям. Короткосрочные долговые Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса обязательства отражают результат 5-ого раздела пассива баланса, если из него вы­честь задолженность участникам (учредителям) по выплате дохо­дов (стр. 630), доходы будущих периодов (стр. 640) и резервы грядущих расходов (стр. 660).

Все активы предприятия зависимо от скорости их превра­щения в деньги степени ликвидности условно разде­ляют на четыре Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса группы:

Активы А1, А2, А3 относят к текущим активам предприятия, они более ликвидны по сопоставлению с остальным имуществом.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязанностей группируют Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса последующим образом:

неизменные пассивы 4 — статьи третьего раздела баланса «Ка­питал и резервы» и отдельные статьи 5-ого раздела баланса: «За­долженность участникам (учредителям) по выплате доходов» (стр. 630), «Доходы будущих периодов» (стр. 640), «Резервы пред­стоящих расходов» (стр. 650) за минусом расходов будущих перио Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса­дов (стр. 216).

Для сохранения баланса величину актива и пассива баланса следует уменьшить на сумму статей «Расходы будущих периодов» (стр.216).

Короткосрочные и длительные обязательства, совместно взятые, относят к наружным обязанностям предприятия.

Оценка ликвидности предприятия подразумевает сравнение активов с погашением обязанностей, зачем рассчитывают соот­ветствующие коэффициенты ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса.) определяют как отношение суммы денег и короткосрочных финансо­вых вложений Дср к короткосрочным долговым обязанностям До6:

Ка.л.=А1/(П1+П2)=Дс/Доб.

Этот коэффициент отражает соотношение самых ликвидных активов к текущим обязанностям. Он является более жестким коэффициентом платежеспособности и указывает, какую часть короткосрочной задолженности предприятие может погасить в Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса последнее время. Его значение должно быть не ниже 0,2.

Коэффициент резвой ликвидности (Кб.л.) определяют как отно­шение денег, короткосрочных денежных вложений и дебиторской задолженности к короткосрочным долговым обяза­тельствам. Он отличается от Ка.л. тем, что при его расчете числи­тель увеличен на сумму стремительно реализуемых активов Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса (дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12мес после отчетной даты). Формула расчета имеет вид

Кб.л.=(А1+А2)/(П1+П2)=Дс+Дз/Доб.

где Дз — дебиторская задолженность.

Лучшая величина этого коэффициента находится в пре­делах от 0,8 до 1,0. Она может быть еще более высочайшей из-за неоправданного роста дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса ликвидности (Кт. Л.) в экономической ли­тературе именуют коэффициентом покрытия либо коэффициен­том общей ликвидности. Его рассчитывают как отношение всех текущих активов денег, короткосрочных денежных вложений и дебиторской задолженности, к которым добавляется цена припасов (за вычетом расходов будущих периодов и НДС по полученным ценностям), к короткосрочным долговым обя Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса­зательствам предприятия:

Кт.л.=(А1+А2+А3)/(П1+П2)=Дс+Дз+Зм/Доб.

где Зм — цена припасов за вычетом расходов будущих периодов и НДС по полученным ценностям.

Коэффициент текущей ликвидности указывает общую лик­видность, т. е. в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами либо сколько валютных еди Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса­ниц текущих активов приходится на 1 валютную единицу текущих обязанностей. Для обеспечения удовлетворительной структуры ба­ланса установлен норматив не ниже 2,0.

Беря во внимание, что платежеспособность предприятия связана с его денежной устойчивостью и впрямую находится в зависимости от скорости обо­рота авансированных в создание средств и эффективности использования производственных ресурсов Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса, исчисление 3-х раз­личных коэффициентов платежеспособности не случаем. Каж­дый из их дает ту информацию, которая интересует определенного юзера:

· для поставщиков сырья, материалов и услуг — коэффициент абсолютной ликвидности;

· для банка, кредитующего данное предприятие, — коэффициент резвой ликвидности;

· для держателей акций и облигаций — коэффициент текущей ликвидности.

При проведении анализа определенного предприятия следует Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса принимать во внимание последующие закономерности:

компания, обратный капитал которой состоит в значимой степени из денег и короткосрочной дебиторской задол­женности, обычно считается более ликвидной, чем компания, обо­ротный капитал которой состоит в большей степени из припасов;

на степень ликвидности влияют методика расчета оборачиваемости обратных средств и особенности хозяйствен Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса­ной деятельности. Полностью удовлетворительные результаты может иметь предприятие при коэффициенте текущей ликвидности, существенно наименьшем, чем при 2,0, но превосходящем единицу.

В целом заключение о платежеспособности предприятия стро­ится на сопоставлении приобретенных результатов расчета коэффициента ликвидности с нормативными значениями.

Понятия платежеспособности и ликвидности близки по эконо­мическому содержанию, но не схожи. При довольно Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса высо­ком уровне платежеспособности предприятия его финансовое по­ложение может быть охарактеризовано как устойчивое. Но высочайший уровень платежеспособности не всегда может подтвер­дить выгодность вложений в обратные активы. А именно, из­лишние припасы товарно-материальных ценностей, затоваривание складов готовой продукцией, наличие значимой безвыходной дебиторской задолженности понижают уровень ликвидности Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса обо­ротных активов.

Рассмотренные коэффициенты ликвидности отражают способ­ность предприятия погасить свои короткосрочные обязательства просто реализуемыми активами. Высочайшее их значение является показателем устойчивого денежного положения, низкое — воз­можных заморочек с валютной наличностью и затруднений в даль­нейшей операционной деятельности. Данные коэффициенты ха­рактеризуют способность предприятия выполнить свои кратко­срочные обязательства Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса при сохранении способности вести устав­ную деятельность.

Но количественное сравнение обратных активов в их балансовой оценке с короткосрочными обязанностями не отража­ет количество активов, которое выражается в возможности соот­ветствовать этой оценке и срокам выполнения платежных обяза­тельств. К примеру, ценные бумаги могут иметь рыночную сто­имость Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса ниже балансовой, дебиторская задолженность может не иметь перспектив возврата, готовая продукция и вещественные за­пасы могут быть проданы по ценам ниже себестоимости либо цены приобретения. По данным забугорных экономистов, при ликви­дации обанкротившихся компаний удается выручить менее 40 % учетной цены производственных припасов.

Для диагностики вероятного развития событий нужно разглядеть Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса структуру обратных активов предприятия под углом зрения их возможности перевоплотиться в валютную форму и в сроки, надлежащие погашению задолженности. Практика показы­вает, что может происходить понижение установленных ранее ко­эффициентов ликвидности, потому что рыночная оценка активов предприятия не совпадает с их балансовой оценкой. В данном случае положительная оценка платежеспособности на Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса базе коэффици­ентов может не демонстрировать недостаток наличных средств для теку­щих расчетов по обязанностям предприятия либо воплощения платежей в установленные сроки.

Оценка свойства ликвидных активов делается в несколько шагов:

1 -й шаг — проверка ликвидности баланса на базе группи­ровки активов по срокам трансформации в деньги и их сравнения с Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса пассивами по степени срочности оплаты;

2-й шаг — расчет характеристик ликвидности на базе рыноч­ной оценки цены активов компаний;

3-й шаг —диагностика ликвидности активов с использовани­ем дополнительных характеристик, уточняющих вероятный про­цесс трансформации натуральной формы активов в валютную.

Группировку активов создают в направлении от более ликвидных к менее ликвидным Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса и обязанностей от более срочных к наименее срочным. При диагностике ликвидности баланса рассматривают последующие соотношения:

Во Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса 2-м случае предприятие характеризуется отсутствием собственных обратных средств и способности погасить текущие обязательства без реализации внеоборотных активов.

В случае полностью ликвидного баланса выполнение четверто­го неравенства непременно при выполнении первых 3-х, потому что А1 + А2 + А3, + А4 = П1 + П2 + П3 + П4. Потому принципиально сравнить итоги первых 3-х групп по активу Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса и пассиву. Выполнение четвер­того неравенства на теоретическом уровне значит, что у предприятия со­блюдается малый уровень денежной стойкости — имеются собственные обратные средства.

Если одно либо несколько соотношений активов и пассивов не соответствуют безупречному (абсолютной ликвидности), ликвидность недостаточна. При всем этом недочет средств по одной группе и стоимостном выражении Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса может быть компенсирован излишком средств по другой. Но необходимо подчеркнуть, что эта компенсация носит только расчетный нрав, потому что в реальной платежной ситуации наименее ликвидные активы не могут поменять более ликвидные.


analiz-kala-na-yajca-glist.html
analiz-kinoteksta-kak-instrument-ekspertizi-kinoprodukcii.html
analiz-klimaticheskih-uslovij.html